Sổ tay: Sai phạm thuế và hình phạt

 

Mục lục

1- Một trường hợp điển hình.

2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung).

3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung).

4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung.

5- Trách nhiệm nhân viên điều tra thuế vụ.

6- Lúc nào thì bị điều tra tội trốn thuế?

7- Mức phạt hình sự tội trốn thuế.

8- Bảng tổng hợp mức phạt hình sự.

9- Phạt tù.

10- Phạt tiền.

11- Bảng tính tiền phạt.

12- Thu tiền phạt.

13- Chiếu cố.

14- Nếu không trả

15- Tù thay tiền (Ersatzfreiheitsstrafe).

16- Lao động công ích.

17- Bị ghi lý lịch tư pháp.

18- Giảm án phạt.

19- Quá hạn.

20- Thú tội.

21- Lời khuyên của giới chuyên gia tư vấn thuế, khi tự thú.

Một trường hợp điển hình

Ông N.T.S người Việt ở München, mở tiệm ăn từ năm 2004, tới năm 2013 thì bán ế ẩm nên đóng cửa. Mười năm kinh doanh, ông chưa bao giờ bị kiểm tra thuế, tưởng đóng cửa là chấm hết.

Nhưng thật bất ngờ, năm 2015, Cơ quan điều tra thuế vụ tới lục soát toàn bộ nhà cửa, thu giữ tất cả mọi giấy tờ sổ sách cả tiếng Việt lẫn tiếng Đức, máy tính, băng điã, USB, cả két tiền cất ở ngân hàng.

Trong văn bản điều tra hình sự thuế gửi cho toà Amtsgericht điạ phương, ông bị cáo buộc từ năm 2006-2013, đã trốn không khai báo một khoản doanh thu tới 408.402,96 Euro. Ông thực sự choáng váng, kinh hãi, không ngờ một tiệm ăn ế ẩm phải đóng cửa mà còn bị rơi vào quan sự tới nông nỗi bị cáo buộc lậu doanh thu đến chừng ấy.

Cuộc lục soát gây thương tổn tâm lý ông N.T.S cực nặng nề, làm ông luôn thấp thỏm bất an, nớp nớp lo sợ, bởi ông không rõ tội trốn thuế bị chế định như thế nào? Còn đường pháp lý ra sao ? Hình phạt tới đâu?

Tội bớt thuế (Steuerverkürzung)

Bị coi Steuerverkürzung khi khai thuế thấp hơn mức thuế do thuế vụ hạch toán, nhưng không xác định được hành vi cụ thể bớt thuế như thế nào (Tatbestand), không truy được nguyên nhân do cẩu thả hay do chủ đích. Chẳng hạn, báo cáo lãi bán rong không đủ trang trải cuộc sống tối thiểu, nhờ thế không phải nộp thuế thu nhập (Einkommensteuer), thuế doanh thu thấp (Umsatzsteuer), thuế tước bạ thấp (Gewerbersteuer). Lúc đó, thuế vụ buộc phải lấy tiêu chuẩn Hartz IV tính thành lãi kinh doanh, từ đó tính ra thuế doanh thu, thuế thu nhập (nếu có), thuế trước bạ, để truy thu. Hay kinh doanh ngạch nhà hàng, trong lúc định mức bình quân bán tại chỗ chia cho bán mang về nhà hiện 80/20, thì khai chỉ 60/40 chẳng hạn. Thuế vụ cũng không xác minh được thực tế tỷ lệ bao nhiêu, sai phạm ở hành vi nào bởi chứng từ hoá đơn đầy đủ. Nên họ cứ lấy định mức bình quân hạch toán lại, đòi truy thu thuế. Hoặc mua trang thiết bị không có chứng từ chứng minh nguồn tiền từ đâu ra, Sở Tài chính cũng không xác minh được, buộc phải tính thành tiền lãi cộng vào thu nhập tính thuế. Nếu chỉ dừng ở mức Steuerverkürzung thì không bị phạt gì cả, ngoài việc bị truy thu tiền thuế thiếu cộng lãi suất ngân hàng hiện 0,5% / tháng, tức 6% / năm. Trong trường hợp không có tiền trả thì bị xiết nợ. Xiết nợ không có tài sản, hay đã bị phá sản thì coi như nợ khó đòi, chờ lúc nào có thu nhập sẽ trả. Thời hạn 30 năm tính từ ngày Sở Tài chính ra quyết định thuế (Bescheid).

Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung)

Nếu cũng sai phạm trên, nhưng do lỗi cẩu thả nặng thì gọi là (leichtfertige Steuerverkürzung). Trong trường hợp này bị áp dụng Điều §378 Luật thuế AO phạt tiền tội vi phạm hành chính về thuế Steuerordnungswidrigkeit, mức phạt do Sở Tài chính ấn định, tối đa 50.000 Euro. Tuy nhiên không bị lưu hồ sơ tư pháp tức không mang tiền sự. Truy thu số tiền thuế thiếu cũng áp dụng như trường hợp Steuerverkürzung.

Tội trốn thuế Steuerhinterziehung

Điều 370 Luật thuế AO quy định, bị cáo buộc tội trốn thuế, khi

1. Khai báo với Sở Tài chính hay các cơ quan chức trách khác những sự việc lớn về thuế không đúng hoặc không đầy đủ.

2. Thiếu trách nhiệm để cho Sở Tài chính không nắm được những sự việc lớn về thuế hoặc

3- Thiếu trách nhiệm để xảy ra sử dụng các mã số thuế hoặc con dấu qua đó dẫn tới khai thiếu thuế hoặc đem lại lợi thế về thuế một cách vô lý cho người khác hưởng.

Cáo buộc phải hội tụ đủ 3 dấu hiệu:

(1) có hành vi bớt thuế (Tatbestand), như mua bán không vào sổ sách, vào sổ sai con số, hay không có chứng từ.

(2) gây thiệt hại cho nhà nước, thuế khai báo thấp hơn mức thuế khi kiểm tra (Steuerverkürzung) hoặc làm lợi thuế cho đối tác.

(3) có chủ đích, tức đã biết trước, cố tình chứ không phải do nhầm lẫn, cẩu thả, như hoá đơn đầu vào ghi rõ không có thuế MwSt nhưng vào sổ vẫn tính có MwSt để khấu trừ thuế đầu vào, hay bán ra có hoá đơn nhưng không vào sổ, cắm chương trình trốn thuế USB vào Kasse để tự điều chỉnh Umsatz...

Trong trường hợp này, hình phạt và mức phạt do Toà án ấn định, phạt tiền hoặc phạt tù từ 6 tháng tới 5 năm. Trường hợp đặc biệt nặng tới 10 năm. Án quyết bị lưu hồ sơ tư pháp gọi là án tích. Khi còn án tích, mọi vi phạm lần sau sẽ bị áp dụng mức phạt nặng hơn.

Qúa trình trên trải qua 3 giai đoạn:

- Giai đoạn 1: Thương lượng tại Sở Tài chính, nếu được chấp nhận vụ án được đình chỉ, hoặc chỉ bị phạt hành chính. Nếu thất bại, vụ án sẽ chuyển qua bước 2.

- Giải đoạn 2: Bị truy tố trước toà. Nếu thua sẽ chuyển qua bước 3.

- Giai đoạn 3: Thi hành án (nếu không kiện chống lại).

(Mời xem tiếp tại chuyên mục Ấn phẩm chuyên đề => Sổ tay: Sai phạm thuế và hình phạt).

Đức Việt Online

Về trang trước

Chủ đề:

Bình luận và đánh giá
Gửi nhận xét đánh giá

Gia đình

Nhận con cần biết: Luật Bác bỏ Quan hệ Cha con (sửa đổi)

02/05/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Sổ tay hôn nhân: Kết hôn, ly dị, phân chia tài sản, cấp dưỡng, chi phí...

29/04/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Cẩm nang đón con nuôi sang Đức:  Quy trình, thủ tục, hồ sơ, xử lý vướng mắc cả 2 phiá Đức-Việt

20/01/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Sức khỏe

Cập nhật 02.12.2022 từng tiểu bang Đức: Bảng tiêm phòng 2 ngày liên tiếp gồm liều 1, 2, 3,4 và tỷ lệ trên dân số

02/12/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Cập nhật 02.12.2022 Bảng Inzidenz 411 điạ phương Đức: Chỉ số điạ phương cao nhất hôm nay 735 so với hôm qua 722

02/12/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Cập nhật 02.12.2022, Covid 19 Đức từng tiểu bang 2 ngày liên tiếp: Nhiễm cũ, mới; Inzidenz Liên bang 201,90 lên 205; Chết 152 lên 166

02/12/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Thuế

Cẩm nang nhà hàng: Khai thuế và xử lý khi bị kiểm tra

21/11/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Để chuẩn bị trước cho khai báo thuế 2022, doanh nghiệp & lao động cần biết: Cẩm nang những thu chi cần làm từ nay tới cuối năm - Phần II

09/11/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Để chuẩn bị trước cho khai báo thuế 2022, doanh nghiệp & lao động cần biết: Cẩm nang những thu chi cần làm từ nay tới cuối năm - Phần I

07/11/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Trợ cấp

Hiếp dâm bé gái; Môi giới bán dâm; Gã đàn ông ghen tuông; Bị đòi tiền mua dâm, đâm chết người; Bị tấn công, bắt con; Giận chồng, người phụ nữ làm bậy

04/06/2021

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Cảnh báo: Sở Lao động đòi người hưởng Hartz IV hoàn trả 1 Cent

04/04/2021

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Toà phán tiền hỗ trợ Covid-19 cho Hartz IV: Phải được hưởng 400 € thay vì 150 €

29/03/2021

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Bảo hiểm

Ốm đau ở Đức: Các loại bảo hiểm y tế bổ sung, cần thiết hay không?

07/05/2020

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Người bệnh cần biết: Dịch vụ khám, điều trị thêm ở Đức

12/03/2020

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Khuyến cáo phòng tránh sét đánh & bảo hiểm ô tô nhà ở

29/02/2020

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Lên đầu trang